Налог при дарении недвижимости. Сколько платить и кто освобождается от уплаты налога

Дарение недвижимости – это один из способов, с помощью которого можно передать недвижимость в собственность другому человеку. Особенность такой сделки в том, что она носит безвозмездный характер — даритель не получает от одаряемого какую-либо сумму средств. Но принятие недвижимого имущества в дар может быть связано с необходимостью уплатить налог.

Рассказываем, как рассчитать сумму налога к уплате, кто освобождается от уплаты и что может быть в случае, если не заплатить положенную сумму.

Как определяется сумма, которую нужно уплатить

Налоговый кодекс РФ определяет, что принятие дома или квартиры в дар требует уплаты налога. Тот, кто дарит недвижимость, по закону не должен перечислять налог — его платит только одаряемый.

Одаряемый самостоятельно рассчитывает сумму, которую нужно уплатить, предоставляет декларацию по форме 3-НДФЛ и перечисляет налог. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. При расчете за основу принимают стоимость на 1 января года, в котором жилье было принято в дар. Даже если регистрация права собственности прошла в конце декабря, при расчетах берут стоимость по состоянию на первый день года.

Одаряемый может принять в дар не весь объект, а его часть – получить долю в праве собственности. В таком случае расчетной базой станет соответствующая доля кадастровой стоимости жилья.

Сумма налога определяется на основании ставки и отличается в зависимости от того, к какой категории можно отнести одаряемого — резидент или нерезидент:

• ставка для резидентов — 13%. Резидентами считаются те, кто проживает на территории страны не менее 183 дней за последний год;
• ставка для нерезидентов – 30%. К ним относят всех, кто проживает на территории страны менее, чем 183 дня за последний год.

Пример 1: кадастровая стоимость объекта составляет 2 000 000 рублей. Одаряемый — резидент РФ и получил в дар весь объект недвижимости. Сумма налога, подлежащая уплате, будет составлять: 2 000 000 х 13/100 = 260 000 рублей.

Пример 2: кадастровая стоимость объекта составляет 3 600 000 рублей. Недвижимость получена в дар супругами — нерезидентами РФ. Каждый из них получил 1/2 доли в праве собственности. Кадастровая стоимость доли составляет: 3 600 000/2 = 1 800 000 рублей. Заплатить каждому из супругов нужно: 1 800 000 х 30/100 = 540 000 рублей.

Для подачи налоговой декларации и перечисления налога установлены предельные сроки. Так, подать декларацию необходимо до 30 апреля года, который следует за годом принятия жилья в дар. До 15 июля года, следующего за годом принятия объекта в дар, нужно будет перечислить рассчитанную сумму налога.

Подавать декларацию нужно не в каждом случае принятия жилья в дар. Например, это не делают в случае, если недвижимость передана в дар работодателем. Но только при условии, что работодатель рассчитал положенную сумму к уплате и сообщил об этом в налоговую. Тому, кто принял недвижимость в дар, нужно только перечислить рассчитанную сумму.

Где можно узнать кадастровую стоимость

Стоимость объекта можно посмотреть в выписке из ЕГРН, которая будет оформлена при регистрации права собственности на недвижимость. При необходимости данные можно получить другим путем. Например, обратиться в Росреестр, подать заявку на портале Госуслуг или узнать стоимость объекта на сайте Росреестра.

Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость объекта завышена. Причиной этого могут быть:

• неверный расчет;
• применение при расчете неверных сведений, из-за чего полученное значение не соответствует действительности.

Если стоимость завышена, при уплате налога придется заплатить большую сумму. Если есть сомнения в правильности показателя, его можно оспорить таким способом:

• обратиться в комиссию, которая функционирует при управлении Росреестра;
• направить исковое заявление в суд.

Физлица могут использовать любой из способов. Но если сначала обратиться в Росреестр и это не даст результата, потом можно направить исковое заявление в суд.

Кому можно не платить налог

Платить налог на подаренную недвижимость нужно не всем. НК РФ от его перечисления освобождает близких родственников. Например, если мать подарит свой дом сыну, то сын не должен платить налог. Не придется платить налог в случае, если сестра приняла жилье в дар от брата.

Полный список близких родственников, которые освобождаются от уплаты налога, такой:

• родители;
• супруги;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• братья и сестры.

Если между одаряемым и дарителем есть родственная связь, но они не считаются близкими родственниками, налог придется платить. Например, заплатить придется, если жилье принято в дар от двоюродного брата.

Что делать, если одаряемый — несовершеннолетний

Иногда при дарении жилье становится собственностью несовершеннолетнего. В подобных ситуациях часто полагают, что ребенок ничего не должен перечислять.

Законодательно никаких препятствий передать недвижимость в собственность несовершеннолетнему нет. Но нужно учитывать, что если ребенку нет 14 лет, то вместо него в договоре дарения подпись ставить его законный представитель. Ребенку в таком случае присутствовать на сделке не обязательно. Дети от 14 до 18 лет уже ставят подпись сами, но при наличии письменного согласия официального представителя. Кроме ребенка его представитель расписывается в том, что он согласен на сделку.

Ребенок, принявший в дар жилье, налог не платит. Но налог заплатить необходимо — законодательно для сделок с участием несовершеннолетнего льготы не предусмотрены. Сумма налога, подлежащего уплате, рассчитывается на общих основаниях, а налог уплачивает законный представитель ребенка. Это может быть родитель несовершеннолетнего, его опекун, попечитель.

Порядок перечисления налога

Чтобы перечислить налог, нужно сделать следующее:

1. Заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах. Форма декларации есть на официальном сайте ФНС. Оформить декларацию можно и с помощью специальной программы. Программу скачивают на сайте ФНС.
2. Прийти в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации, и подать несколько документов. Предоставляют заполненную декларацию и паспорт. Еще предоставляют документ, который подтверждает право собственности, а также договор дарения.
3. Получить от сотрудника налогового органа квитанцию на оплату, выписанную на основании поданной декларации.
4. Уплатить налог.

Бывают ситуации, когда человек не имеет возможности своевременно уплатить налог. В таком случае на основании статьи 64 НК РФ можно подать заявление в налоговый орган и получить отсрочку или рассрочку по оплате. Решение о том, стоит ли предоставлять отсрочку или позволить выплачивать налог в рассрочку, принимается на усмотрение налоговой инспекции.

Что будет, если не перечислить необходимую сумму

Иногда по разным причинам одаряемые не платят налог. Поскольку у ФНС есть данные о наличии у граждан недвижимости, которая выступает объектом налогообложения, такие факты через определенное время устанавливаются. Лицу, получившему в дар недвижимость, придется заплатить налог и штраф за его несвоевременную уплату. Штраф может быть разным в зависимости от обстоятельств:

• если вовремя не подана декларация, то каждый месяц просрочки начисляют штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате. Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от рассчитанного размера налога;
• если вовремя не уплачен налог, начисляется пеня и штраф в размере 20% от суммы налога. Если будет доказано, что человек умышленно уклонялся от уплаты, размер штрафа может достигать 40% от рассчитанной суммы.

Платить ли налог в случае продажи жилья

В некоторых случаях собственнику жилья, принявшего его в дар, придется уплатить налог с продажи квартиры или дома. Так бывает в ситуациях, когда владелец решает продать недвижимость. Но необходимость оплаты налога с продажи возникает не всегда — это может зависеть от срока владения жильем. От налога освобождаются:

• те, кто до продажи объекта владел им не менее 3 лет. Но это правило действует в случае, если жилье подарил близкий родственник;
• те, кто перед продажей объекта владел им не менее 5 лет.

Если минимальный срок, определенный законодательством, еще не прошел, придется заплатить 13% от вырученной при продаже суммы.

Налог на подаренную недвижимость: что запомнить

• НК РФ предусматривает уплату налога на недвижимость, принятую в дар.
• Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости жилья. Она составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
• Если жилье подарено близким родственником, на законных основаниях можно не платить налог.
• Вместо несовершеннолетнего налог уплачивает его законный представитель.
• Если вовремя не сдать декларацию и не перечислить налог, придется заплатить штраф и пеню.
• Если продать подаренное жилье раньше, чем прошло 5 лет после принятия в дар, придется заплатить налог с продажи. Для объектов, принятых в дар от близких родственников, такой срок меньше — он составляет 3 года.

Налогообложение апартаментов, чем оно отличается от налогообложения квартир. Налог на имущество при продаже и сдаче в аренду

Земельный налог: кто должен платить, как его рассчитать, какие предусмотрены льготы

Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги

Подписывайтесь на наш Дзен-канал МИР КВАРТИР, чтобы не пропустить важное в недвижимости