Сделки с супружеской собственностью: оплата налога на квартиру, возврат вычета и налог на доход после раздела квартиры при разводе

Супругам, которые совместно владеют жильем или делят его при разводе, не всегда понятно, как поступать с налогами. Например, сколько можно получить налогового вычета за купленную квартиру, кто и сколько должен платить налога на имущество, считается ли прибылью, если при разводе одному из супругов достается вся квартира.

Налог на имущество

Все собственники недвижимости, которые не относятся ко льготным категориям, должны уплачивать налог на имущество. Если недвижимость приобретена до брака, налог на недвижимость должен платить тот из супругов, который числится собственником жилья. Если недвижимость приобретена в браке, по нормам Семейного кодекса РФ она считается общей собственностью. Но ФНС руководствуется не тем, что указывает СК РФ, а тем, что обозначено в ЕГРН. Поэтому налог начисляется на того человека, который указан в реестре как собственник. Например, если семейная пара купила дом, но право собственности оформили только на супруга, налог платит он.

При оформлении квартиры только на мужа или жену, можно прогадать и каждый год платить налога больше, чем было бы при оформлении недвижимости в общую собственность. Это связано с процентной ставкой налога, которая может зависеть от размера кадастровой стоимости квартиры. Так, для квартир, которые расположены в Санкт-Петербурге, применяется ставка 0,1%, если их стоимость не превышает 5 млн рублей. При стоимости от 5 до 10 млн рублей ставка составляет уже 0,15%. А если стоимость квартиры превышает 10 млн рублей, ставка составляет 0,2%.  Например, супруги могут купить квартиру в Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 7 млн рублей и думать, что они должны платить налог из расчета 0,1% от стоимости жилья. Но из-за того, что квартира оформлена на одного человека, превышена максимально допустимая сумма для такого процента. Поэтому налог им рассчитают по ставке 0,15%.

Имущественный налоговый вычет – сколько денег можно вернуть

Гражданам РФ государство предоставляет возможность вернуть часть денег, которые они потратили на покупку дома или квартиры, строительство жилья. Для этого нужно быть резидентом РФ и иметь официальный доход, с которого выплачивается 13% налога.

Размер вычета — 13%. Но нельзя купить квартиру за 10 млн рублей и вернуть 13% от потраченных денег — максимальный размер суммы, с которой можно оформить возврат, ограничивается. Он составляет:

• 2 млн рублей за расходы, понесенные при покупке жилья или его строительстве;
• 3 млн рублей за проценты, которые выплачены по ипотеке, если она была оформлена для приобретения жилья или его строительства.

Если рассчитать размер чистого вычета, он составит 260 тыс. рублей за покупку жилья и 390 тыс. рублей за проценты, выплаченные по ипотеке. Всего получится вернуть 650 тыс. рублей.

Если квартира приобретается супругами в браке, то каждый из них может вернуть вычет. Особенность заключается в том, что и муж и жена могут вернуть максимальную сумму – 650 тыс. рублей. Вместе семье получится вернуть 1,3 млн рублей. На эту возможность не влияет то, на кого именно оформлена квартира. Если при уплате налога на имущество ФНС опирается на сведения в ЕГРН, то при расчете вычета учитывают нормы Семейного кодекса РФ — все приобретенное в браке считается совместно нажитым имуществом. Поэтому каждый из супругов может использовать свое право на вычет. При этом не имеет значение, кто записан собственником. Например, если квартиру купили в браке, но записали недвижимость на жену, это не помешает мужу вернуть за покупку и уплату процентов по ипотеке 650 тыс рублей.

Развод и раздел квартиры – как быть с налогом на доход

При разводе семейной пары, которая в браке приобрела квартиру, может возникать вопрос о том, должен ли после раздела имущества один из супругов платить подоходный налог.

Законы и НК РФ о необходимости платить налог говорят следующее:

• доходом признается выгода в денежной или натуральной форме, например, когда получены деньги или человек становится собственником недвижимости. Но если выгода получена от операций между членами семьи, например, между мужем и женой, ее не признают доходом;
• налог не может взыматься с выплат или компенсаций, которые получены по решению суда. Это также относится к решениям суда, вынесенным по результатам рассмотрения дела о разделе имущества между супругами, которые разводятся.

Нужно платить налог или нет, зависит от того, каким способом супруги будут делить имущество при разводе:

• по соглашению еще до того, как оформлен развод. Сначала муж и жена договариваются о том, кому что достанется, но свою договоренность оформляют письменно – в форме соглашения. Например, указывают в нем, что дачей и машиной будет владеть муж, а квартира полностью отходит жене. Если супруги делят имущество таким способом, то независимо от того, кто и сколько получит, налог никому платить не нужно;
• через суд в ходе расторжения брака. Имущество может быть поделено поровну или кому-то может отойти большая часть, например, 2/3 квартиры супруге и 1/3 супругу. Также кому-то может быть положена компенсация. В этом случае тоже независимо от того, кто и сколько получит, налоги ни муж ни жена не платят;
• по соглашению после того, как брак расторгнут. В такой ситуации может возникнуть необходимость платить НДФЛ — это зависит от того, как будет оформлен раздел имущества. Если муж и жена делят квартиру поровну, то никто из них не платит налог. Но один из супругов может получить всю квартиру, а второй — компенсацию за половину квартиры. Такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Поэтому тот, кто получит компенсацию, должен заплатить налог, поскольку он получает доход от продажи. Также жена может получить всю квартиру, но муж не получить компенсацию. В этой ситуации жена получит выгоду — для налоговой это будет считаться доходом. Жена, получившая выгоду, платит НДФЛ, но только с части, превышающей 1/2 квартиры. Например, если ей отошло 3/4 квартиры, она должна заплатить налог за 1/4 часть.

Если супруги оформили брачный контракт, то налог платится на доход, который получен сверх того, что указано в контракте. Например, если указано, что жене достанется 5/6 квартиры, а она получила всю недвижимость в собственность, она платит налог на доход за 1/6 квартиры.

Налоговый вычет при строительстве дома: за какие расходы можно вернуть деньги, куда обращаться и какие документы предоставлять 

Налоговые изменения с 2023 года — что нового для граждан, ИП и юридических лиц?

Раздел совместно нажитого имущества при разводе супругов

Подписывайтесь на наш Дзен-канал МИР КВАРТИР, чтобы не пропустить важное в недвижимости