ВС разъяснил порядок уплаты налога при получении в подарок нежилой недвижимости

Если недвижимость передана в дар близким родственником, получатель освобождается от уплаты налога вне зависимости от типа недвижимости и целей её использования. Налоговый кодекс освобождает от налога при дарении недвижимости от близких родственников, и это правило распространяется на все виды недвижимости, как сообщает РБК Недвижимость со ссылкой на Верховный суд России.

Житель Пермского края получил в дар от сына несколько объектов нежилой недвижимости. Местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) начислило ему налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 14 млн рублей и штраф в 700 тыс. рублей за неуплату. Однако мужчина не согласился с таким решением и обратился в суд.

Первый суд встал на сторону одаряемого, учитывая, что даритель — близкий родственник. Но апелляционный и кассационный суды отменили это решение, поддержав позицию ФНС. Они аргументировали это тем, что подаренная недвижимость была нежилой, имела признаки коммерческих помещений и не предназначалась для личного использования. По их мнению, налоговая льгота в таких случаях не действует.

Несогласный с этим решением мужчина подал жалобу в Верховный суд.

Коллегия по административным делам Верховного суда отменила решения апелляционной и кассационной инстанций и подтвердила вердикт суда первой инстанции, защитив права одаряемого.

ВС разъяснил, что по российскому законодательству освобождение от налога действует, если имущество передано членом семьи или близким родственником. Это единственное условие для освобождения от НДФЛ. «При этом реализация права на освобождение от НДФЛ не зависит от цели использования полученного в дар имущества», — уточнил Верховный суд.

Таким образом, житель Пермского края был освобожден как от уплаты налога, так и от штрафа.

Договор дарения любого имущества регулируется статьей 572 Гражданского кодекса. Главное его отличие — безвозмездность сделки. Ранее договор дарения недвижимости можно было оформить в простой письменной форме, но с середины 2025 года такие сделки в России требуют обязательного нотариального заверения.

Безвозмездность не означает автоматическое освобождение от налогов. Случаи, когда при дарении НДФЛ не взимается, прописаны в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса.

В частности, доходы от дарения освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками или членами семьи:

• родители и дети, включая усыновителей и усыновленных;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общего отца или мать).

Исключение составляют физические лица, признанные иностранными агентами.

В апреле 2026 года Росреестр опроверг слухи о проблемах с регистрацией дарения жилья, которые появились в СМИ. Предполагаемые трудности связывали с новыми требованиями ведомства, однако никаких изменений, касающихся дарения, не вводилось. Последнее нововведение — обязательное нотариальное заверение договоров дарения — действует уже год, пояснили в Росреестре.